В 2025–2026 годах налоговая система Армении прошла через одну из самых масштабных реформ за последние десять лет. Поменялись ставки налога с оборота, правила применения УСН, гербовый сбор, появилось обязательное медицинское страхование, изменился подход к IT-льготам. В этой статье мы собрали все ключевые изменения, которые касаются владельцев ООО и ИП в Армении в 2026 году.
Налог с оборота для услуг вырос с 5% до 10%, для производства — с 3,5% до 7%, для общепита — с 6% до 12%. Для IT и R&D сохраняется льгота 1% до 31 декабря 2031 года. С 1 января 2026 года введено обязательное медицинское страхование (129 600 ֏ в год). Гербовый сбор переведён на упрощённую шкалу: 12 000 ֏ или 120 000 ֏ в год для ИП в зависимости от оборота. Юридические, бухгалтерские, аудиторские, консалтинговые услуги с 1 июля 2025 года работают только на ОСН.
Что именно поменялось в 2025–2026 годах
Чтобы понимать масштаб реформы, достаточно сравнить старые и новые ставки налога с оборота — это базовый налог, который заменяет НДС и налог на прибыль для компаний с оборотом до 115 млн ֏ в год. В большинстве отраслей ставки выросли примерно вдвое, но одновременно появился механизм уменьшения налога за счёт документально подтверждённых расходов.
| Вид деятельности | До 2025 | С 2025 | Изменение |
|---|---|---|---|
| IT и R&D | 0% (IT-сертификат) | 1% | до 31.12.2031 |
| Услуги (не проф. консалтинг) | 5% | 10% | рост ×2 |
| Производство | 3,5% | 7% | рост ×2 |
| Общественное питание | 6% | 12% | рост ×2 |
| Торговля | 5% | 5% | без изменений |
| Проф. консалтинг (юр, бух, аудит) | 5% | только ОСН | с 01.07.2025 |
IT-льгота 1%: старый сертификат ушёл, новый режим действует до 2031 года
До 2025 года IT-компании в Армении могли получить специальный IT-сертификат, который освобождал от налога на прибыль и давал льготный подоходный налог для сотрудников. С 2025 года система изменилась: вместо отдельного сертификата действует единая льготная ставка 1% от оборота для всех, кто занимается IT-деятельностью и научными разработками (R&D).
Условия для применения льготы:
- Оборот до 115 млн ֏ в год — стандартный порог УСН
- Основная деятельность относится к IT или R&D по классификатору ОКЭД
- Подача уведомления в налоговую о применении льготы в установленные сроки
- Льгота действует до 31 декабря 2031 года
Отдельно отметим: для IT-сотрудников сохранилась пониженная ставка подоходного налога — 10% вместо стандартных 20%. Это делает Армению одной из самых конкурентных юрисдикций в регионе для открытия IT-компаний с удалённой командой.
IT-компания с оборотом 80 млн ֏ в год при льготе 1% платит 800 000 ֏ налога с оборота. Если бы льготы не было и компания работала как обычные услуги (10%), налог составил бы 8 000 000 ֏. Разница — 7,2 млн ֏ в год только на одном налоге.
Налог с оборота и вычет расходов — новая гибкость УСН
Важное новшество 2025 года: раньше налог с оборота был «плоским» — просто процент от выручки без учёта расходов. Теперь компании могут уменьшать налоговую базу на документально подтверждённые расходы, но не ниже установленного минимума.
Механика простая: формальная ставка, например, 10% для услуг может превратиться в эффективную 6–8,5%, если у компании значительная доля задокументированных расходов. Для бизнеса с маленькой маржой это критично важно — правильная бухгалтерия реально экономит деньги.
Минимальная эффективная ставка
Законодатель защитился от обнуления налога: эффективная ставка не может опуститься ниже определённого уровня для каждого вида деятельности. На практике для услуг она обычно находится в диапазоне 5–6%, для торговли — около 2,5%, для производства — 3–4%. Точные цифры зависят от структуры ваших расходов и их документального оформления.
НДС и порог перехода на ОСН
НДС в Армении в 2026 году остался на уровне 20% — это базовая ставка. Но есть нюансы, которые нужно знать владельцу ООО:
- Порог обязательной регистрации плательщиком НДС — 115 млн ֏ в год. Превысили — обязаны перейти на ОСН.
- Экспорт услуг за рубеж облагается НДС по ставке 0%. Это относится и к IT-услугам, и к консалтингу, и к любым другим услугам, оказанным нерезидентам.
- Обратный НДС по импорту — при получении услуг от иностранного контрагента компания на ОСН обязана начислить и уплатить НДС сама.
- Дивиденды облагаются налогом 5% при выплате участникам, независимо от налогового режима ООО.
Гербовый сбор — полная реформа с 2026 года
Гербовый сбор (взнос в фонд страхования военнослужащих) в 2026 году был значительно упрощён. До реформы существовала сложная пятиступенчатая шкала для зарплат и отдельные правила для ИП. С 2026 года всё стало понятнее.
Для наёмных сотрудников
Упрощённая двухступенчатая шкала:
- При зарплате до 1 000 000 ֏ в месяц — 1 000 ֏ в месяц
- При зарплате от 1 000 001 ֏ и выше — 15 000 ֏ в месяц
Для ИП
Вместо ежемесячных платежей — годовая ставка:
- При годовом обороте до 12 000 000 ֏ — 12 000 ֏ в год
- При годовом обороте свыше 12 000 000 ֏ — 120 000 ֏ в год
ОМС — обязательное медицинское страхование с 1 января 2026
С 1 января 2026 года в Армении поэтапно вводится обязательное медицинское страхование. Это ключевое социальное нововведение, которое касается и резидентов, и работодателей, и индивидуальных предпринимателей.
Базовый фиксированный взнос — 129 600 ֏ в год. Для ИП он обязателен, если годовой доход за предыдущий период превысил 2 400 001 ֏. Платёж нужно перевести единовременно до 20 апреля отчётного года.
Для сотрудников система работает иначе — в зависимости от зарплаты часть взноса компенсируется из государственного бюджета, часть идёт через работодателя из фонда «Зинпак», часть может быть возвращена через декларацию в следующем году. Механика сложная, и мы подробно разбираем её в статье про расчёт зарплаты.
Налог на дивиденды и распределение прибыли
Налог на дивиденды в Армении в 2026 году остался неизменным — 5% при выплате участникам-физлицам. Этот налог удерживается у источника (то есть платит компания, а не получатель).
Важные детали:
- Дивиденды между армянскими юрлицами часто не облагаются дополнительно — действует принцип однократного налогообложения
- При выплате дивидендов нерезидентам применяется ставка по соглашению об избежании двойного налогообложения (если оно есть) — обычно 5% или 10%
- Для IT-компаний сниженные ставки налога на дивиденды не предусмотрены — льгота касается только налога с оборота
Социальные взносы и зарплатные налоги
Зарплатные налоги в 2026 году состоят из трёх основных частей:
| Налог / взнос | Ставка | Кто платит |
|---|---|---|
| Подоходный налог (стандарт) | 20% | удерживает работодатель |
| Подоходный налог (IT-сотрудник) | 10% | удерживает работодатель |
| Социальный взнос (зп до 500 000 ֏) | 5% | удерживает работодатель |
| Социальный взнос (зп свыше 500 000 ֏) | 10% − 25 000 ֏ | удерживает работодатель |
| Макс. соц. взнос | 87 500 ֏/мес | при зп ≥ 1 125 000 ֏ |
| Гербовый сбор | 1 000 или 15 000 ֏/мес | удерживает работодатель |
Консалтинг, юр и бух услуги — только ОСН с 1 июля 2025
Одно из самых болезненных изменений для профессиональных услуг: с 1 июля 2025 года юридические, бухгалтерские, аудиторские, управленческие консалтинговые, маркетинговые исследования, рекламные, инженерные, архитектурные, медицинские и аналогичные профессиональные консультационные услуги исключены из режима налога с оборота и режима для микропредприятий.
Что это значит на практике:
- Консалтинговая компания с любым оборотом обязана работать на ОСН
- Платит налог на прибыль 18% + НДС 20%
- Ведёт полный учёт, сдаёт декларации ежемесячно и ежеквартально
- Гораздо важнее становится корректный учёт расходов
Многие консалтинговые ИП и ООО до сих пор подают отчётность как на УСН и получают доначисления и штрафы. Если вы оказываете профессиональные консультационные услуги — переходите на ОСН и перестраивайте бухгалтерию. Мы помогаем с этим переходом под ключ: от уведомления налоговой до перенастройки 1С.
Свободные экономические зоны: 0% налогов сохраняется
Резиденты свободных экономических зон (СЭЗ) Армении — «Альянс», «Экос», «Меридиан», «Мегри» — продолжают пользоваться полным освобождением от налога на прибыль, НДС, налога на имущество и таможенных пошлин. Реформа 2025–2026 годов этих льгот не затронула.
Подробнее про СЭЗ читайте в отдельной статье.
Что делать владельцу ООО прямо сейчас
Чтобы не попасть на штрафы и переплаты, мы рекомендуем любой действующей компании пройти по чеклисту:
- Проверить режим налогообложения — применим ли УСН к вашей деятельности с учётом изменений 1 июля 2025 года
- Посчитать эффективную ставку с учётом новых правил вычета расходов — возможно, выгоднее перейти на ОСН
- Проверить право на IT-льготу 1% — если ваша деятельность подпадает под IT или R&D, но вы всё ещё на стандартной ставке, вы переплачиваете
- Подготовиться к ОМС — если вы ИП и ваш доход за 2025 превысил 2,4 млн ֏, внесите 129 600 ֏ до 20 апреля 2026
- Перерасчитать зарплатные налоги с учётом новой шкалы гербового сбора и ОМС
- Закрыть документально все расходы — в новой системе каждый чек и инвойс уменьшает вашу налоговую базу
Если не уверены, как реформа отразится на вашем бизнесе — пришлите бриф, и мы сделаем расчёт налоговой нагрузки под текущий 2026 год бесплатно.