НДС в Армении 2026: когда регистрироваться и как считать

НДС в Армении в 2026 году — тема, от которой зависит налоговая структура любой компании с оборотом выше 115 млн ֏. В этой статье разбираем всё: когда регистрация плательщиком НДС обязательна, как работает 0% на экспорт, что такое обратный НДС по импорту, как получить вычеты и не попасть на штрафы.

Самое главное

Базовая ставка НДС в Армении — 20%. Экспорт услуг и товаров облагается по ставке 0%. Порог обязательной регистрации плательщиком НДС — 115 млн ֏ годового оборота. Декларации подаются ежемесячно до 20 числа. При получении услуг от нерезидента на ОСН нужно начислять обратный НДС самостоятельно.

Что такое НДС и когда он возникает

НДС (налог на добавленную стоимость) в Армении — это косвенный налог, который включается в стоимость товара или услуги и перекладывается на конечного потребителя. Ставка — 20% от цены без НДС.

Плательщиками НДС в Армении становятся автоматически:

Компании, чей годовой оборот превысил 115 млн ֏
Компании, которые импортируют товары в Армению
Компании, которые получают услуги от нерезидентов (обратный НДС)
Компании на ОСН независимо от оборота (для услуг — вариант «добровольной» регистрации)

Порог 115 млн ֏: как не проспать переход

115 млн ֏ годового оборота — главный порог, после которого компания обязана зарегистрироваться плательщиком НДС и перейти на общую систему налогообложения. Это примерно 287 тыс. долларов США по текущему курсу.

Важно: порог отслеживается нарастающим итогом за 12 месяцев, не за календарный год. То есть если с мая 2025 по апрель 2026 вы сделали 115 млн ֏ оборота — вы уже обязаны регистрироваться, даже если за календарный 2026 год этого оборота ещё не достигли.

Частая ошибка

Предприниматели считают оборот по календарному году и не отслеживают скользящее 12-месячное окно. В итоге узнают о превышении порога постфактум от налоговой, получают штрафы и доначисления с момента фактического превышения. Это проблема 30% наших новых клиентов, которые приходят после ошибок прежних бухгалтеров.

Ставки НДС в Армении 2026

Ставка	Применяется к
20%	Стандартная ставка на большинство товаров и услуг внутри Армении
0%	Экспорт товаров; экспорт услуг (оказание иностранным заказчикам); международные перевозки
Освобождение	Финансовые услуги (банки, страхование); медицинские услуги; образование; продажа жилой недвижимости; СЭЗ

Экспорт услуг с 0% НДС: самый важный инструмент для IT и фриланса

Это ключевая льгота для компаний, работающих с зарубежными клиентами. Если вы оказываете услуги (IT, консалтинг, маркетинг, дизайн и т.д.) заказчикам-нерезидентам Армении — выручка облагается НДС по ставке 0%.

Важные условия:

Заказчик должен быть нерезидентом Армении (иностранное юр. или физлицо)
Услуги фактически потребляются за пределами Армении
Есть документальное подтверждение — контракт, инвойс, платёжные документы, подтверждающие перевод из-за рубежа
Правильная квалификация услуг в инвойсах (налоговая смотрит на суть)

Что это даёт на практике: IT-компания с оборотом 200 млн ֏, полностью работающая на экспорт, на ОСН платит только 18% налога на прибыль, но НДС не платит совсем. Это позволяет переводить крупные объёмы через Армению без налоговой нагрузки НДС.

Обратный НДС по импорту услуг

Это концепция, которую часто упускают начинающие компании. Суть: если ваша армянская компания на ОСН получает услуги от иностранного поставщика — она обязана начислить и заплатить НДС самостоятельно, как будто это был местный поставщик.

Примеры, когда возникает обратный НДС

Подписка на SaaS-сервисы (Slack, Notion, Figma, AWS, Google Cloud)
Реклама в Google, Facebook, LinkedIn
Консалтинг от иностранной компании
Юридические услуги зарубежного юриста
Услуги фрилансеров из других стран

Пример расчёта: вы купили рекламу в Google на 1000 USD. На ОСН в Армении вы обязаны начислить 20% НДС сверху — 200 USD. Этот НДС вы платите в бюджет Армении. При этом его можно принять к вычету в следующей декларации.

Как избежать двойной работы

Если расходы регулярные и понятные (реклама, SaaS), обратный НДС превращается в бумажную формальность: начислили → приняли к вычету → сальдо ноль. Но это всё равно нужно правильно отражать в отчётности. Пропуск такой проводки — типичное нарушение, которое находят при проверке.

Как вести учёт НДС: вычеты и зачёты

НДС, уплаченный поставщикам («входящий НДС»), можно принять к вычету против НДС, который вы должны заплатить с продаж («исходящий НДС»). Разница перечисляется в бюджет.

Условия принятия к вычету:

Правильный документ — налоговая накладная (электронная счёт-фактура от поставщика-плательщика НДС)
Связь с облагаемой деятельностью — расход должен быть для бизнеса, а не для личного потребления
Своевременное отражение в декларации
Регистрация поставщика плательщиком НДС — если поставщик не плательщик, вычет невозможен

Ключевой лайфхак

Выбирайте поставщиков, которые сами являются плательщиками НДС. Тогда их счета-фактуры дают вам право на вычет. Работа с неплательщиками НДС (например, на УСН) означает, что вы платите всю сумму НДС с продаж без зачёта, что сильно увеличивает эффективную налоговую нагрузку.

Сроки подачи декларации по НДС

Компания на ОСН в Армении подаёт декларацию по НДС ежемесячно. Срок подачи — до 20 числа следующего месяца. В этот же срок уплачивается налог.

Например:

За январь 2026 — декларация и оплата до 20 февраля 2026
За февраль 2026 — декларация и оплата до 20 марта 2026
И так далее

Просрочка даже на один день даёт:

Штраф за несдачу декларации
Пени за каждый день просрочки платежа
При систематической просрочке — блокировка счёта

НДС в СЭЗ: полное освобождение

Резиденты свободных экономических зон Армении (СЭЗ «Альянс», «Экос», «Меридиан», «Мегри») полностью освобождены от НДС. Это одна из главных льгот СЭЗ вместе с 0% налога на прибыль и на имущество. Подробнее — в отдельной статье про СЭЗ.

Особенности НДС для разных отраслей

IT-компании

Для IT на ОСН — НДС 0% на весь экспорт услуг. Внутренние продажи облагаются 20%. При UPS/SaaS-подписках — обратный НДС, который принимается к вычету. Эффективная нагрузка НДС для экспортного IT — 0%.

Импорт-экспорт и торговля

При импорте товаров в Армению — 20% НДС при таможенном оформлении. Его можно принять к вычету. При экспорте товаров — 0%. Для торговли внутри страны — стандартные 20%.

E-commerce

Продажа физлицам в Армении — 20%. Продажа через маркетплейсы за рубеж — обычно 0% (экспорт), но нужно правильно оформить. Работа с Amazon, eBay, Shopify — требует грамотной структуры НДС, иначе возникают сложности с вычетом.

Профессиональный консалтинг

С 1 июля 2025 года юридические, бухгалтерские, аудиторские услуги работают только на ОСН. Это значит — НДС 20% на всю выручку от армянских клиентов, 0% — на экспорт. Без исключений.

Регистрация плательщиком НДС: процедура

Регистрация может быть обязательной (при превышении порога) или добровольной. Процедура одинаковая:

Подаётся заявление в налоговую
Получается регистрационный номер НДС
С даты регистрации все операции проводятся с НДС
Настраивается учётная система (1С или альтернатива) на новый режим
Первая декларация подаётся за месяц, в котором произошла регистрация

Если регистрация обязательная, её нужно пройти в течение 20 дней с момента превышения порога. Опоздание — штраф и пени за весь пропущенный период.

Типичные ошибки при работе с НДС

Работа без НДС при превышении порога — самая дорогая ошибка, доначисления за весь период + штрафы
Пропуск обратного НДС по иностранным услугам — частое нарушение у IT на ОСН
Неправильное оформление 0% на экспорт — нет контракта, нет платёжки из-за рубежа → налоговая пересчитывает по 20%
Вычет без правильных документов — счёт-фактура от неплательщика НДС или от самозанятого — не даёт вычета
Смешение облагаемой и необлагаемой деятельности без раздельного учёта

Нужна помощь с НДС?

НДС в Армении — одна из самых сложных налоговых тем, особенно для компаний с международными операциями. Мы ведём НДС-учёт для десятков компаний, включая IT, e-commerce и ВЭД. Специализация включает:

Регистрация плательщиком НДС и настройка учёта
Оптимизация структуры НДС при росте оборота
Подача ежемесячных деклараций
Обратный НДС по иностранным услугам
0% на экспорт — правильное документирование
Поддержка при налоговых проверках

Если у вас вопросы по НДС или вы близки к порогу 115 млн ֏ — свяжитесь с нами. Поможем спланировать переход так, чтобы не потерять на налогах.

Часто задаваемые вопросы

Какая ставка НДС в Армении в 2026 году?

Базовая ставка НДС — 20%. Экспорт товаров и услуг облагается по ставке 0%. Ряд операций освобождены от НДС (финансовые, медицинские, образовательные услуги, СЭЗ).

При каком обороте обязательна регистрация плательщиком НДС?

Порог — 115 млн ֏ годового оборота. Он считается нарастающим итогом за любые 12 последовательных месяцев, а не только за календарный год. При превышении регистрация обязательна в течение 20 дней.

Платится ли НДС на экспорт IT-услуг?

Нет, при правильном оформлении экспорт услуг (в том числе IT) облагается НДС по ставке 0%. Это делает Армению одной из самых выгодных юрисдикций для экспортных IT-компаний.

Как часто подаётся декларация по НДС?

Ежемесячно — до 20 числа следующего месяца. В тот же срок уплачивается налог. Просрочка даже на один день ведёт к штрафу и пеням.

Что такое обратный НДС и когда он возникает?

Это НДС, который компания на ОСН обязана начислить самостоятельно при получении услуг от иностранного поставщика (реклама в Google, SaaS, зарубежный консалтинг). Этот НДС потом можно принять к вычету в той же или следующей декларации.