Расчёт зарплаты в Армении в 2026 году — это не просто «вычесть 20% подоходного». Реформа гербового сбора, введение ОМС, IT-льготы, новая шкала социального взноса сделали расчёт многоэтапным. В этой статье — полный разбор формул и три реальных примера (обычный сотрудник, IT-специалист, топ-менеджер с высокой зарплатой).
Подоходный 20% (10% для IT). Социальный взнос 5% до 500 000 ֏, свыше — по формуле 10% − 25 000 ֏ (макс. 87 500 ֏). Гербовый сбор 1 000 ֏/мес до 1 000 000 ֏ зарплаты, 15 000 ֏/мес свыше. ОМС 129 600 ֏/год для сотрудников с зарплатой свыше 200 000 ֏/мес.
Из каких частей состоят зарплатные налоги
Вся нагрузка делится между сотрудником и работодателем. В армянской практике все налоги удерживаются из зарплаты сотрудника и перечисляются работодателем в бюджет. Сотрудник получает «на руки» (net) — разницу.
| Платёж | Ставка 2026 | Кто удерживает |
|---|---|---|
| Подоходный налог (стандарт) | 20% | Работодатель |
| Подоходный налог (IT) | 10% | Работодатель |
| Социальный взнос (зп до 500 000) | 5% | Работодатель |
| Социальный взнос (зп 500 001–1 125 000) | 10% − 25 000 | Работодатель |
| Социальный взнос (зп свыше 1 125 000) | 87 500 ֏ (макс.) | Работодатель |
| Гербовый сбор (зп до 1 000 000) | 1 000 ֏/мес | Работодатель |
| Гербовый сбор (зп свыше 1 000 000) | 15 000 ֏/мес | Работодатель |
| ОМС | 10 800 ֏/мес (для доходов от 200 000) | Работодатель/госкомпенсация |
Формулы расчёта
От gross (брутто) к net (чистой)
Если у вас зарплата «на бумаге» (gross), net считается так:
Net = Gross − Подоходный − Соцвзнос − Гербовый − ОМС
Конкретные формулы по ставкам:
- Подоходный:
Gross × 0,20(или× 0,10для IT) - Соцвзнос (Gross ≤ 500 000):
Gross × 0,05 - Соцвзнос (500 001 ≤ Gross ≤ 1 125 000):
Gross × 0,10 − 25 000 - Соцвзнос (Gross > 1 125 000):
87 500 - Гербовый (Gross ≤ 1 000 000):
1 000 - Гербовый (Gross > 1 000 000):
15 000
От net (чистой) к gross (брутто)
Обратный расчёт — когда кандидат просит зарплату «на руки» и нужно посчитать, в какую сумму это обойдётся работодателю. Это сложнее, потому что нет прямой формулы — налоги зависят от gross. На практике считаем итеративно или через калькулятор. Для быстрой оценки:
- Обычный сотрудник:
Gross ≈ Net × 1,33 - IT-сотрудник:
Gross ≈ Net × 1,18
Пример 1: Обычный сотрудник, зарплата 450 000 ֏ gross
Компания — не IT, сотрудник — менеджер в обычной компании.
| Gross (брутто) | 450 000 ֏ |
| Подоходный налог (20%) | 90 000 ֏ |
| Социальный взнос (5%, зп ≤ 500 000) | 22 500 ֏ |
| Гербовый сбор | 1 000 ֏ |
| ОМС (зп > 200 000) | 10 800 ֏ |
| Всего налогов | 124 300 ֏ |
| Net (на руки) | 325 700 ֏ |
| Эффективная ставка | 27,6% |
Пример 2: IT-сотрудник, зарплата 1 000 000 ֏ gross
Компания — IT с применимой льготой. Сотрудник — senior-разработчик.
| Gross (брутто) | 1 000 000 ֏ |
| Подоходный налог (IT, 10%) | 100 000 ֏ |
| Социальный взнос (10% − 25 000) | 75 000 ֏ |
| Гербовый сбор (зп ≤ 1 000 000) | 1 000 ֏ |
| ОМС | 10 800 ֏ |
| Всего налогов | 186 800 ֏ |
| Net (на руки) | 813 200 ֏ |
| Эффективная ставка | 18,7% |
Сравните с обычным сотрудником той же gross-зарплаты 1 000 000 ֏: подоходный был бы 200 000 ֏ вместо 100 000 ֏, net ≈ 713 200 ֏. IT-сотрудник получает на 100 000 ֏ в месяц больше при тех же расходах работодателя.
Пример 3: Топ-менеджер, зарплата 2 500 000 ֏ gross
Компания — обычная ООО, должность — директор.
| Gross (брутто) | 2 500 000 ֏ |
| Подоходный налог (20%) | 500 000 ֏ |
| Социальный взнос (макс. 87 500) | 87 500 ֏ |
| Гербовый сбор (зп > 1 000 000) | 15 000 ֏ |
| ОМС | 10 800 ֏ |
| Всего налогов | 613 300 ֏ |
| Net (на руки) | 1 886 700 ֏ |
| Эффективная ставка | 24,5% |
Интересно: эффективная ставка у топ-менеджера (24,5%) ниже, чем у среднего сотрудника (27,6%). Это из-за регрессивного социального взноса — его максимум фиксирован на 87 500 ֏.
ОМС — новое в 2026
С 1 января 2026 года в Армении введено обязательное медицинское страхование. Реализация поэтапная:
- Зарплата до 200 000 ֏ — остаются на социальном пакете, отдельной уплаты ОМС нет
- Зарплата 200 001–500 000 ֏ — платежи компенсируются из госбюджета; сотрудник фактически платит около 300 ֏/мес
- Зарплата 500 001–1 000 000 ֏ — удерживается ~3 300 ֏/мес, но в 2027 году возмещается через декларацию
- Зарплата свыше 1 000 000 ֏ — полная уплата 10 800 ֏/мес; часть (4 000 ֏) возмещается в следующем году
В примерах выше мы указали полный взнос 10 800 ֏ — практически это верно для сотрудников с зарплатой ≥ 1 млн ֏. Для более низких зарплат эффективная сумма меньше.
Новая шкала гербового сбора с 2026 года
До реформы 2025 года гербовый сбор рассчитывался по сложной 5-ступенчатой шкале:
| Доход (старая шкала) | Сбор |
|---|---|
| До 100 тыс. ֏ | 1 500 ֏ |
| 100–200 тыс. ֏ | 3 000 ֏ |
| 200–500 тыс. ֏ | 5 500 ֏ |
| 500 тыс. – 1 млн ֏ | 8 500 ֏ |
| Свыше 1 млн ֏ | 15 000 ֏ |
С декабря 2025 года действует упрощённая двухступенчатая шкала:
- До 1 000 000 ֏ зарплаты — 1 000 ֏/мес
- Свыше 1 000 000 ֏ — 15 000 ֏/мес
Для низких зарплат это выгоднее старой системы — сбор уменьшился с 1 500 до 1 000 ֏. Для средних (300–500 тыс. ֏) — тоже заметная экономия.
IT-льгота 10%: правила применения
Ставка подоходного 10% вместо 20% применяется к сотрудникам IT-компаний, подпадающих под IT-льготу. Критерии:
- Компания-работодатель имеет право применять IT-льготу 1% (или является резидентом СЭЗ для IT)
- Сотрудник занимает должность, связанную с IT: разработчик, тестировщик, DevOps, системный администратор, data scientist, ML-инженер, UI/UX-дизайнер IT-продукта
- Должность отражена в трудовом договоре корректно
- Компания ведёт раздельный учёт зарплат IT и не-IT сотрудников (если такие есть)
Бухгалтер, офис-менеджер, HR, юрист, маркетолог, продавец даже в IT-компании платят подоходный 20%. Льгота только для IT-специалистов по содержанию работы. Налоговая может запросить должностные инструкции при проверке.
Сроки выплаты зарплаты и перечисления налогов
Практический календарь работодателя в Армении:
- Зарплата сотрудникам — как определено в трудовом договоре (обычно 1 или 2 раза в месяц)
- Подоходный, соцвзнос, гербовый — до 20 числа следующего месяца
- Отчёт по зарплате в налоговую — до 20 числа следующего месяца
- ОМС (для ИП) — единовременно до 20 апреля текущего года
- Годовая отчётность по зарплатам — до 20 апреля следующего года
Электронные трудовые договоры с 2026
С 2026 года Армения поэтапно переходит на электронные трудовые договоры. Система работает через единую платформу e-работа. Что это означает для работодателей:
- Все новые трудовые договоры оформляются в электронной форме
- Сотрудник и работодатель подписывают электронной подписью
- Автоматическая привязка к налоговой и пенсионной системам
- Упрощение уведомлений об увольнении, переводах, изменениях условий
Для иностранных работодателей это создаёт новый пункт в чеклисте: нужно настроить взаимодействие с платформой (обычно через бухгалтера с армянской ЭЦП).
Типичные ошибки при расчёте зарплаты
- Применение ставки 10% вне IT-льготы — при проверке доначисляют 10% за весь период + штрафы
- Забытый гербовый сбор — мелочь, но регулярное нарушение ведёт к пеням
- Игнорирование ОМС с 2026 — новое обязательство, многие бухгалтеры ещё не перестроились
- Неправильный соцвзнос для высоких зарплат — забывают про формулу 10% − 25 000 и максимум 87 500
- Смешение нетто и брутто — в переговорах с кандидатом; ведёт к конфликтам
Как мы помогаем с зарплатными расчётами
Ведение зарплаты — одна из стандартных услуг нашего бухгалтерского сопровождения. Включает:
- Ежемесячный расчёт зарплат и налогов для команды
- Подготовка платёжных поручений для банка
- Подача отчётности в налоговую
- Кадровое делопроизводство (трудовые договоры, приказы, отпуска)
- Расчёт отпускных, больничных, компенсаций при увольнении
- Применение IT-льгот при наличии оснований
- Переход на электронные трудовые договоры
Если у вас сложная зарплатная структура или команда из 5+ сотрудников — напишите нам. Сделаем пробный расчёт для одного сотрудника бесплатно.