IT-льгота 1% — это главный налоговый инструмент, который сделал Армению привлекательной для IT-бизнеса. До 2025 года существовали отдельные IT-сертификаты, сейчас действует единый режим: 1% от оборота для IT и R&D-компаний до 31 декабря 2031 года. В этой статье — кому положена льгота, какие коды ОКЭД подходят, как её получить и сохранить.
IT-льгота 1% — это ставка налога с оборота, которая заменяет налог на прибыль и НДС для компаний с оборотом до 115 млн ֏ в год. Дополнительно IT-сотрудники получают льготную ставку подоходного налога 10% вместо стандартных 20%. Льгота действует до 31 декабря 2031 года. Подходят виды деятельности, связанные с разработкой ПО, R&D, высокими технологиями.
Что такое IT-льгота 1% и чем она отличается от старого IT-сертификата
До 2025 года в Армении существовал специальный IT-сертификат, который выдавало Министерство высокотехнологичной промышленности. Он освобождал компанию от налога на прибыль и давал льготный подоходный налог для сотрудников. Процедура была сложной: подача пакета документов, подтверждение штата разработчиков, бюрократические задержки.
С 2025 года всё поменялось. Государство запустило 7-летнюю программу поддержки IT и заменило сертификат на автоматическую льготную ставку. Теперь достаточно быть на УСН с правильным видом деятельности — и вы платите 1% с оборота вместо стандартных 10%.
| Параметр | Старый IT-сертификат (до 2025) | Новая льгота 1% (с 2025) |
|---|---|---|
| Налог на прибыль / оборот | 0% | 1% с оборота |
| Подоходный налог IT-сотрудников | 10% | 10% |
| Как получить | Сертификат от министерства | Автоматически по ОКЭД |
| Предел оборота | нет жёсткого | 115 млн ֏/год (УСН) |
| Срок действия | до 2023 (продлевался) | до 31 декабря 2031 |
Кому подходит льгота 1%
Основные категории компаний, которые получают льготу:
- Разработка программного обеспечения — web, mobile, desktop, enterprise
- SaaS-продукты — облачные сервисы, платформы
- Разработка встроенного ПО — для IoT, аппаратных продуктов
- Разработка игр и приложений
- Блокчейн и Web3 — смарт-контракты, децентрализованные приложения
- Искусственный интеллект и machine learning — разработка моделей, обучение
- Анализ больших данных, data science
- Кибербезопасность — разработка средств защиты
- R&D в технологических областях — научно-исследовательская работа
- Тестирование и QA программных продуктов
- Техническая документация для IT-продуктов
Коды ОКЭД, которые подходят
Основные ОКЭД-коды, подпадающие под IT-льготу:
- 62.01 — разработка компьютерного программного обеспечения
- 62.02 — консультирование по вопросам компьютерных технологий
- 62.03 — управление компьютерным оборудованием
- 62.09 — прочая деятельность в области информационных технологий
- 63.11 — обработка данных, размещение и связанная деятельность
- 72.19 — исследования и экспериментальные разработки в технических и естественных науках
Сам по себе ОКЭД-код не гарантирует применение льготы. Налоговая может запросить подтверждение фактической деятельности: портфолио, инвойсы, описание продуктов, команду разработчиков. Если окажется, что вы проводите в основном маркетинг или торговлю, а не разработку — льготу снимут с доначислением за весь период.
Кому льгота НЕ положена
Есть виды IT-смежной деятельности, которые под льготу не подпадают или ограничены:
- Digital-агентства, где основная услуга — маркетинг, настройка рекламы, SMM
- IT-рекрутмент и outstaffing (основной вид — услуги персонала, а не разработка)
- Продажа готового ПО без собственной разработки (реселлеры)
- Установка и настройка чужого ПО без кастомизации
- Хостинг и домены (это отдельная категория)
- IT-консалтинг в чистом виде — с 1 июля 2025 попадает под «проф. консалтинг» и работает только на ОСН
IT-сотрудники: ещё одна льгота сверху
Кроме ставки 1% по компании, для IT-сотрудников действует пониженный подоходный налог — 10% вместо 20%. Это сильно снижает стоимость найма.
Пример: при зарплате 1 000 000 ֏ gross обычный сотрудник получает на руки примерно 760 000 ֏ (после 20% подоходного и соц. взносов). IT-сотрудник получает около 860 000 ֏. Разница — 100 000 ֏ в месяц, или 1,2 млн ֏ в год на одном сотруднике.
Критерии для применения льготной ставки 10% к сотруднику:
- Компания-работодатель должна подпадать под IT-льготу
- Должность сотрудника должна относиться к IT-профилю (разработчик, тестировщик, data scientist, DevOps, UI/UX-дизайнер в IT-продукте и т.п.)
- Должна быть официальная запись в трудовом договоре и HR-документах
Как получить льготу: пошагово
Шаг 1. Проверьте виды деятельности при регистрации
Если вы только открываете ООО или ИП — укажите «правильные» коды ОКЭД при регистрации. Подача на УСН делается в течение 20 дней после регистрации — этим же заявлением фиксируется применение льготной ставки 1% для IT.
Шаг 2. Если компания уже работает — подайте уведомление
Если компания действующая и соответствует критериям, но применяет стандартную ставку — нужно подать уведомление в налоговую о применении льготной ставки. Это можно сделать в начале налогового периода (квартала). В большинстве случаев мы рекомендуем делать это с нового финансового года — так проще с учётом и декларациями.
Шаг 3. Подготовьте подтверждающие документы
Налоговая может запросить доказательства, что ваша деятельность действительно IT:
- Портфолио разработанных продуктов
- Примеры инвойсов с описанием услуг
- Трудовые договоры с IT-сотрудниками
- Технические задания и спецификации
- Доступы к репозиториям (для демонстрации)
- Контракты с клиентами, описывающие предмет работ
Шаг 4. Ведите учёт, подтверждающий профиль
Ваши инвойсы и акты должны чётко описывать IT-услуги. Не просто «услуги за март», а «разработка модуля авторизации», «техническая поддержка платформы», «R&D AI-модели». Это ключевой момент — налоговая смотрит на суть операций, а не только на ОКЭД.
Частые ошибки при применении IT-льготы
- «Смешанная» деятельность — часть доходов от разработки, часть от рекламы или торговли. Если IT-выручка меньше 70%, льготу могут снять по всей компании.
- Неподтверждённые сотрудники — по документам работает один разработчик, а в инвойсах команда из пяти. Налоговая это увидит.
- Размытые формулировки в инвойсах — «консультационные услуги» вместо «разработка ПО». При проверке трудно защитить IT-статус.
- Превышение 115 млн ֏ без плана перехода на ОСН — автоматически теряете право на УСН вместе с льготой
- Отсутствие реальной команды в Армении — если вся разработка на субподряде за границей, возможны вопросы к «armenian substance»
Если у вас смешанная деятельность — делайте две компании. Одна (ООО) с IT-льготой на разработку, другая (ИП или ООО) на торговлю/маркетинг. Налоговая нагрузка в сумме будет ниже, и риски лишения льготы минимальны. Мы часто структурируем так клиентов из digital-сектора.
Экспорт IT-услуг: ещё один уровень льготы
Для компаний, которые оказывают IT-услуги иностранным заказчикам, действует дополнительная льгота по НДС. Даже если компания перешла на ОСН (превысила 115 млн ֏), экспорт услуг облагается НДС по ставке 0%.
Это означает, что IT-компания, работающая только на экспорт, фактически не платит НДС вообще — даже на общей системе. Это делает Армению одной из самых выгодных юрисдикций для IT-экспортёров в регионе.
Что делать, если оборот приближается к 115 млн ֏
Это типичная ситуация у растущего IT-бизнеса. Варианты:
- Перейти на ОСН — платить 18% налог на прибыль, но использовать 0% НДС на экспорт. Для экспортных IT — обычно самый выгодный вариант.
- Вступить в СЭЗ — резиденты «Альянс» или «Экос» платят 0% налогов. Но есть условия: инвестиции, экспортная ориентация. Подробнее в статье о СЭЗ.
- Структурировать через две компании — часть контрактов на одно ООО, часть на другое, каждое в пределах лимита УСН
- Вывести часть деятельности в другую юрисдикцию — ОАЭ, Эстонию, Кипр. Но это усложняет администрирование.
Нужна помощь с IT-льготой?
Мы специализируемся на IT-бизнесе — это одна из четырёх ключевых отраслей, с которыми мы работаем. Помогаем:
- Оценить, подходит ли ваша деятельность под льготу
- Подобрать правильные коды ОКЭД
- Подать уведомление в налоговую
- Подготовить документы для подтверждения IT-статуса
- Планировать переход на ОСН или СЭЗ при росте оборота
Если сомневаетесь в своём статусе или хотите перевести действующую компанию на льготу — напишите нам. Проведём аудит вашего случая бесплатно.